Como Declarar Ações no Imposto de Renda 2026: Passo a Passo Completo

A declaração do Imposto de Renda 2026 traz alguns pontos de atenção importantes para quem investe em ações na bolsa brasileira. Se você possui investimentos no mercado de capitais, é fundamental saber como declarar ações imposto de renda 2026 de forma correta para evitar problemas com a Receita Federal.

Com a Selic ainda em patamar elevado de 14,75% ao ano, muitos investidores têm diversificado suas carteiras incluindo ações. Porém, quando chega a época da declaração anual, surgem dúvidas sobre como informar corretamente esses investimentos, os proventos recebidos e os ganhos obtidos com as vendas.

Neste guia completo, você aprenderá o passo a passo detalhado para declarar todos os seus investimentos em ações, desde o cadastro dos bens até o recolhimento dos impostos devidos. Este artigo faz parte da nossa série especial sobre Declaração de Imposto de Renda 2026, onde abordamos todas as novidades e mudanças para este ano.

💡 Se você também possui ETFs na carteira, confira nosso guia completo: Como Declarar ETFs no Imposto de Renda 2026.

Quem Precisa Declarar Ações no Imposto de Renda 2026

Antes de tudo, é fundamental entender se você está obrigado a fazer a declaração. Nem todos os investidores em ações são obrigados a declarar, pois a obrigatoriedade depende de critérios específicos estabelecidos pela Receita Federal.

Você é obrigado a declarar se:

• Teve rendimentos tributáveis superiores a R$ 30.639,90 em 2025
• Obteve ganhos de capital na alienação de bens ou direitos sujeitos à incidência do imposto
• Realizou operações em bolsas de valores com volume superior a R$ 40.000,00 em qualquer mês de 2025
• Teve rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte superiores a R$ 200.000,00
• Possuía bens e direitos de valor total superior a R$ 800.000,00 em 31 de dezembro de 2025

📌 Mesmo investidores que não se enquadram nos critérios de obrigatoriedade podem optar por fazer a declaração, especialmente se tiverem direito à restituição ou se quiserem regularizar sua situação fiscal.

Documentos Necessários para Declarar Ações

Um dos primeiros passos é reunir todos os documentos necessários. A organização prévia facilita muito o processo e reduz as chances de erros na declaração.

Documentos Obrigatórios

• Informes de rendimentos das corretoras: documento fornecido pela corretora até 28 de fevereiro, contendo todas as operações realizadas
• Notas de corretagem: comprovantes de todas as operações de compra e venda realizadas
• Extratos de posição: demonstrativo das ações em carteira no final do ano
• DARFs pagas: comprovantes de pagamento de impostos sobre ganhos de capital
• Demonstrativo de proventos: dividendos, juros sobre capital próprio e outros proventos recebidos

💡 As corretoras são obrigadas a fornecer o Informe de Rendimentos gratuitamente, geralmente disponibilizado na área do cliente no site ou aplicativo.

⚠️ Guarde todos os documentos por pelo menos cinco anos, pois este é o prazo que a Receita Federal tem para questionar sua declaração.

Planilha de Controle

Recomenda-se manter uma planilha de controle com:

• Data e valor de cada operação
• Preço médio atualizado de cada ação
• Proventos recebidos por empresa
• Cálculo mensal de ganhos e perdas
• Impostos devidos e recolhidos

Como Declarar Ações na Ficha Bens e Direitos

O primeiro passo para declarar suas ações corretamente é cadastrá-las na ficha “Bens e Direitos” do programa da Receita Federal. Este processo deve ser feito com muito cuidado, pois qualquer erro pode gerar inconsistências na sua declaração.

Código e Grupo para Ações

Para declarar ações ordinárias (ON) e preferenciais (PN), você deve utilizar:

• Grupo: 03 — Participações Societárias
• Código: 01 — Ações (inclusive as listadas em bolsa)
• Localização: 105 — Brasil

É importante destacar que ações ON e PN da mesma empresa devem ser declaradas em itens separados, mesmo que sejam do mesmo emissor. Por exemplo, se você possui PETR4 e PETR3, cada tipo deve ter seu próprio registro na declaração.

Como Preencher o Campo Discriminação

No campo “Discriminação”, informe:

• Nome da empresa emissora
• Código da ação (ex.: PETR4, VALE3)
• Quantidade de ações possuídas em 31/12/2025
• CNPJ da corretora onde estão custodiadas

Exemplo de preenchimento correto:
“100 ações preferenciais PETR4 da Petróleo Brasileiro S.A., custodiadas na XP Investimentos CCTVM S.A., CNPJ 02.332.886/0001-04.”

Valor a Ser Declarado: Sempre o Custo de Aquisição

Um erro muito comum é declarar as ações pelo valor de mercado atual. As ações devem sempre ser declaradas pelo custo de aquisição, incluindo corretagem e emolumentos pagos na compra. Este valor permanece fixo até que você venda as ações ou faça novas aquisições.

⚠️ Importante: Nunca declare ações pelo valor de mercado. Use sempre o preço médio de aquisição, incluindo todos os custos de transação (corretagem, emolumentos, taxa de liquidação).

Cálculo do Preço Médio

Quando você compra a mesma ação em datas diferentes, deve calcular o preço médio ponderado. Veja um exemplo prático:

Exemplo — VALE3:

Preço médio por ação: R$ 16.035,00 ÷ 300 = R$ 53,45

Na ficha Bens e Direitos, o valor a declarar seria R$ 16.035,00, independentemente do valor de mercado da VALE3 em 31 de dezembro.

Como Declarar Dividendos e Proventos de Ações

Os proventos recebidos de ações devem ser declarados de acordo com sua natureza específica. Cada tipo de provento possui tratamento tributário distinto.

Dividendos

Os dividendos são isentos de Imposto de Renda para a pessoa física e devem ser declarados em:

• Ficha: Rendimentos Isentos e Não Tributáveis
• Código: 09 — Lucros e dividendos recebidos

Na descrição, informe o nome da empresa pagadora e o CNPJ. Some todos os dividendos recebidos da mesma empresa durante o ano-calendário 2025.

📌 Atenção: Dividendos de empresas brasileiras são isentos de IR. Um erro comum é declará-los como rendimento tributável — certifique-se de usar a ficha correta.

Juros Sobre Capital Próprio (JSCP)

O JSCP tem tributação de 15% retida na fonte e deve ser declarado em:

• Ficha: Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva
• Código: 10 — Juros sobre capital próprio

Informe o valor bruto recebido e o imposto retido na fonte. A empresa já desconta os 15% antes do pagamento, então você não precisa recolher nada adicional.

JSCP em Trânsito

Quando há JSCP aprovado mas ainda não pago até 31 de dezembro, declare como:

• Ficha: Bens e Direitos
• Grupo: 99 — Outros Bens e Direitos
• Código: 07 — Créditos decorrentes de depósitos, empréstimos e financiamentos

Bonificações em Ações

As bonificações recebidas em ações devem ser declaradas como:

• Ficha: Rendimentos Isentos e Não Tributáveis
• Código: 18 — Incorporação de reservas ao capital/bonificação em ações

Lembre-se de atualizar também a quantidade de ações na ficha Bens e Direitos, mantendo o mesmo custo médio por ação.

Resumo dos Proventos

Tributação na Venda de Ações: Regra dos R$ 20.000

A tributação sobre ganhos de capital em ações segue a famosa “regra dos R$ 20.000”, que é uma das principais dúvidas dos investidores na hora de declarar ações imposto de renda 2026.

Como Funciona a Isenção

A regra é simples: se o valor total das vendas de ações no mês for igual ou inferior a R$ 20.000 e houver lucro, este ganho é isento de Imposto de Renda. Se ultrapassar R$ 20.000 com lucro, há tributação de 15% sobre todo o ganho do mês.

Exemplo prático:

• Vendas em janeiro: R$ 18.000 com lucro de R$ 2.000 = Isento
• Vendas em fevereiro: R$ 25.000 com lucro de R$ 3.000 = Tributável a 15%

⚠️ O limite de R$ 20.000 considera o valor total vendido no mês, não o lucro. Mesmo que o lucro seja pequeno, se as vendas ultrapassarem R$ 20.000, o ganho é tributado.

Declaração de Ganhos Isentos

Os ganhos isentos pela regra dos R$ 20.000 devem ser declarados em:

• Ficha: Rendimentos Isentos e Não Tributáveis
• Código: 20 — Ganhos líquidos em operações no mercado à vista de ações em bolsa de valores

Recolhimento do Imposto Devido

Quando há tributação, o imposto deve ser recolhido através de DARF:

• Código: 6015
• Prazo: Último dia útil do mês seguinte ao da venda
• Alíquota: 15% sobre o ganho líquido

⚠️ O não pagamento do DARF no prazo gera multa de mora de 0,33% ao dia (limitada a 20%) e juros Selic. Regularize antes de entregar a declaração.

Compensação de Perdas

Uma das vantagens do investimento em ações é a possibilidade de compensar prejuízos com ganhos futuros. As perdas em operações comuns podem ser utilizadas para reduzir o imposto devido em operações futuras, sem prazo de prescrição.

Para isso, mantenha controle rigoroso de todas as operações, separando:

• Operações comuns (swing trade)
• Operações de day trade
• Perdas acumuladas de cada modalidade

📌 Perdas de operações comuns não podem ser compensadas com ganhos de day trade, e vice-versa.

Day-Trade: Regras Especiais de Tributação

As operações de day-trade (compra e venda no mesmo dia) possuem tributação específica e mais rigorosa que as operações comuns.

Alíquota do Day-Trade

O day-trade é tributado à alíquota de 20% sobre o ganho líquido, independentemente do valor negociado. Não há isenção para operações de day-trade.

Recolhimento e Declaração

• DARF: código 6015, até o último dia útil do mês seguinte
• Retenção na fonte: 1% sobre os ganhos brutos é retido pela corretora (“dedo-duro”), que pode ser deduzido do imposto devido
• Declaração anual: os ganhos devem ser informados na ficha “Renda Variável”

Operações Comuns vs Day-Trade: Principais Diferenças

Aluguel de Ações: Como Declarar

O aluguel de ações é uma estratégia cada vez mais utilizada pelos investidores para gerar renda adicional com suas posições. A tributação e declaração seguem regras específicas.

Tributação do Aluguel

Os rendimentos do aluguel de ações devem ser declarados em:

• Ficha: Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ
• Código: 06 — Rendimentos de aplicações financeiras
• CNPJ: 09.346.601/0001-25 (B3 S.A.)

A B3 retém 15% de Imposto de Renda na fonte sobre os rendimentos do aluguel. Este valor pode ser deduzido do imposto devido na declaração anual.

Controle das Posições Alugadas

É importante manter controle rigoroso das ações alugadas, pois durante o período de aluguel você não tem direito aos proventos distribuídos pela empresa. Estes proventos ficam com o tomador do aluguel.

Ferramentas e Recursos para Facilitar a Declaração

Existem diversas ferramentas que podem facilitar o processo de declaração das suas ações.

Recursos das Corretoras

Muitas corretoras oferecem relatórios específicos para auxiliar na declaração, incluindo:

• Posição consolidada de ações
• Relatório de operações realizadas
• Cálculo de ganhos e perdas
• Demonstrativo de proventos recebidos

💡 Aproveite esses recursos — eles são desenvolvidos especificamente para facilitar o processo e reduzem significativamente o risco de erros.

Softwares Especializados

Existem softwares no mercado que automatizam o cálculo de impostos sobre ações. Eles importam dados diretamente das corretoras e fazem os cálculos automaticamente. Os principais recursos incluem:

• Importação automática de notas de corretagem
• Cálculo automático de preço médio
• Controle de perdas acumuladas
• Geração de relatórios para a declaração
• Alertas sobre prazos de pagamento de DARF

Prazos e Obrigações: O Que Você Precisa Saber

Prazo da Declaração IRPF 2026

⚠️ Não deixe para a última hora, especialmente se você tem operações mais complexas — como day-trade, aluguel de ações ou compensação de prejuízos.

Pagamento Mensal do Imposto sobre Ganhos de Capital

Diferentemente da declaração anual, o imposto sobre ganhos de capital deve ser pago mensalmente, até o último dia útil do mês seguinte ao da operação. Por exemplo, ganhos obtidos em março de 2025 devem ter o DARF pago até o último dia útil de abril de 2025.

Erros Comuns e Como Evitá-los

Conhecer os erros mais frequentes pode ajudar você a evitar problemas com a Receita Federal.

Principais Erros

Como Evitar Inconsistências

• Confira se o valor declarado em Bens e Direitos confere com os extratos
• Verifique se todos os proventos foram declarados corretamente
• Certifique-se de que os ganhos tributáveis foram informados na ficha Renda Variável
• Mantenha documentação comprobatória de todas as informações
• Considere contratar um contador especializado em investimentos para casos mais complexos

Novidades e Mudanças para 2026

Para a declaração do Imposto de Renda 2026 (ano-calendário 2025), as principais regras tributárias para ações permanecem inalteradas. As alíquotas continuam as mesmas:

• Operações comuns: 15% (com isenção para vendas até R$ 20.000/mês)
• Day-trade: 20% sem isenção
• JSCP: 15% retido na fonte

A Receita Federal tem aprimorado cada vez mais o cruzamento automático de dados entre corretoras e as declarações dos contribuintes. Por isso, a transparência e a correção nas informações são mais importantes do que nunca.

📌 Lembrete importante: As informações sobre rentabilidade passada não garantem resultados futuros. Todo investimento envolve riscos, e é fundamental buscar orientação adequada antes de tomar decisões de investimento.

Considerações Finais

Declarar ações no Imposto de Renda 2026 requer atenção aos detalhes e organização durante todo o ano. Seguindo as orientações deste guia, você conseguirá fazer sua declaração de forma correta e evitar problemas com a Receita Federal.

Lembre-se sempre de declarar os investimentos pelo custo de aquisição, incluir todos os custos de transação, manter controle rigoroso dos proventos recebidos e recolher o DARF mensalmente quando houver ganho de capital. A regra dos R$ 20.000 para ações e a compensação correta de prejuízos são pontos cruciais que não podem ser esquecidos.

O mercado de capitais brasileiro oferece excelentes oportunidades de investimento, mesmo com a Selic em 14,75%. Porém, é fundamental cumprir todas as obrigações tributárias para manter seus investimentos em dia com o Fisco.

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Disclaimer: As informações apresentadas neste artigo têm caráter educativo e informativo, não constituindo recomendação de investimento. As regras tributárias podem sofrer alterações — verifique sempre a legislação vigente no momento da sua declaração. Em casos mais complexos, consulte um contador especializado em investimentos.

Pedro Fagundes

Educador financeiro, investidor de renda variável desde 2010, possui MBA em Investimentos e Private Banking e certificação CPA 20 da Anbima. Atualmente possui o canal O Investimento Certo no Youtube, que possui como uma das suas principais missões ajudar e transformar a vida de milhares de pessoas que hoje encontram-se com pouco conhecimento sobre finanças através dos seus materiais e conhecimentos ensinados de forma gratuita e simplificada.