Como declarar LCI e LCA no imposto de renda: passo a passo

Quem investe em LCI ou LCA costuma ouvir que esses títulos são “isentos de imposto de renda”. Isso é verdade para o rendimento, mas não dispensa o investidor de informar a aplicação à Receita Federal. Se você quer saber como declarar LCI no imposto de renda, e também a LCA, este guia mostra as duas fichas que você vai preencher, o grupo e o código que a Receita usa e de onde tirar cada informação.

A ideia é que, ao final da leitura, você consiga abrir o programa do IRPF com o informe de rendimentos em mãos e lançar a aplicação sem dúvidas. Você também vai entender por que um lançamento esquecido pode levar a declaração para a malha fina, mesmo sem nenhum imposto a pagar.

Por que LCI e LCA precisam ser declaradas mesmo sendo isentas

A LCI (Letra de Crédito Imobiliário) e a LCA (Letra de Crédito do Agronegócio) são títulos de renda fixa emitidos por bancos. O dinheiro captado financia os setores imobiliário e do agronegócio. Para pessoas físicas, a lei isenta do imposto de renda os rendimentos desses títulos. Por isso eles aparecem em listas de investimentos isentos ao lado da poupança, do CRI e do CRA.

Isenção, porém, não significa invisibilidade. A declaração de imposto de renda tem duas funções diferentes:

• Calcular o imposto devido sobre rendimentos tributáveis, como salário e aluguel.
• Mostrar a evolução do seu patrimônio, ou seja, o que você tinha no fim do ano anterior, o que tem agora e de onde veio a diferença.

A LCI e a LCA entram na segunda função. O saldo aplicado é um bem que faz parte do seu patrimônio. O rendimento, mesmo isento, explica parte do crescimento desse patrimônio. Se o seu saldo aumenta de um ano para o outro e você não declara os rendimentos isentos, a Receita pode enxergar um acréscimo patrimonial sem origem explicada.

Há ainda o cruzamento de dados. Os bancos enviam à Receita as informações sobre as aplicações dos clientes, e esses dados alimentam a declaração pré-preenchida. Quando o que você declara não bate com o que a instituição informou, a declaração pode ficar retida para análise.

Vale lembrar que a obrigatoriedade de entregar a declaração depende dos critérios que a Receita Federal publica a cada ano, como os limites de renda e de patrimônio. Ter LCI ou LCA não obriga ninguém a declarar por si só. Mas, se você já é obrigado ou entrega por opção, essas aplicações precisam constar. Os critérios atualizados estão no nosso Guia do IRPF 2026 e no resumo sobre o Imposto de Renda 2027: o que já está na lei (redução até R$ 5 mil, tributação mínima e dividendos).

Documentos que você precisa antes de começar

O documento central é o informe de rendimentos da instituição onde você aplicou. Todo banco ou corretora que custodia seus investimentos tem a obrigação de fornecê-lo. Em geral, ele fica disponível no aplicativo, no internet banking ou na área do investidor. O local exato muda de instituição para instituição, então procure no app do seu banco ou fale com o atendimento se não encontrar.

Antes de abrir o programa da Receita, separe:

1. O informe de rendimentos de cada instituição onde você teve LCI ou LCA durante o ano-calendário, mesmo que já tenha resgatado tudo.
2. O CNPJ da instituição emissora, ou seja, o banco que emitiu o título. Ele normalmente consta no próprio informe.
3. O saldo em 31 de dezembro do ano anterior, que você encontra na declaração do ano passado.
4. O saldo em 31 de dezembro do ano-calendário, informado no informe atual.
5. O valor dos rendimentos isentos do ano, também presente no informe, geralmente em um quadro próprio para rendimentos isentos.

Um ponto que confunde muita gente: se você comprou a LCI por meio de uma corretora, o emissor continua sendo o banco que emitiu o título, e não a corretora. Muitos informes de corretoras listam cada título com o CNPJ do emissor ao lado. Na dúvida, siga exatamente o que o informe traz e, se algo estiver ambíguo, peça esclarecimento à instituição.

Outra dica prática: se você usar a declaração pré-preenchida, oferecida pela Receita Federal para quem tem conta gov.br de nível prata ou ouro, boa parte desses dados pode já aparecer preenchida. Mesmo assim, confira cada linha com o informe. A pré-preenchida ajuda, mas a responsabilidade pelas informações continua sendo do contribuinte.

Como declarar LCI no imposto de renda na ficha de bens e direitos

O primeiro lançamento informa o saldo aplicado. Ele fica na ficha Bens e Direitos. Nas declarações mais recentes, o programa da Receita organiza os bens em grupos e códigos. A LCI e a LCA ficam em:

• Grupo 04: Aplicações e Investimentos
• Código 03: Títulos isentos de tributação (LCI, LCA e similares)

A Receita pode ajustar a estrutura de grupos e códigos de um ano para outro. Por isso, antes de lançar, confira a descrição do código no programa do ano em que você está declarando. O nome do código deve mencionar títulos isentos de tributação.

Com o código escolhido, o passo a passo dentro da ficha é este:

1. Abra a ficha Bens e Direitos e clique em Novo.
2. Selecione o grupo 04 e, em seguida, o código 03.
3. Indique se o bem pertence ao titular ou a um dependente.
4. Em localização, informe Brasil.
5. Preencha o CNPJ da instituição emissora do título.
6. No campo Discriminação, descreva o investimento. Exemplo: “LCI emitida pelo Banco X, custodiada na instituição Y, com vencimento em tal data”.
7. Em Situação em 31/12 do ano anterior, repita o valor que você declarou no ano passado. Se a aplicação foi feita no ano-calendário, deixe esse campo zerado.
8. Em Situação em 31/12 do ano-calendário, informe o saldo que aparece no informe de rendimentos.

Se você tem várias LCIs e LCAs, pode lançar cada título separadamente ou agrupar os títulos de um mesmo emissor, desde que a discriminação deixe isso claro. Lançar em itens separados dá mais trabalho, mas facilita a conferência nos anos seguintes.

E se eu resgatei a LCI durante o ano?

Se a aplicação existia em 31 de dezembro do ano anterior e foi resgatada ou venceu ao longo do ano, mantenha o item na ficha. Repita o saldo antigo no primeiro campo e deixe o segundo campo zerado. Assim a Receita vê que o bem deixou de existir, e o valor resgatado aparece na sua conta corrente ou em outra aplicação.

Se você aplicou e resgatou dentro do mesmo ano, os dois saldos ficam zerados. Mesmo assim, o rendimento recebido precisa entrar na ficha de rendimentos isentos, explicada a seguir.

Como lançar os rendimentos de LCI e LCA como isentos

O segundo lançamento informa quanto a aplicação rendeu. Ele fica na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, no código que a Receita reserva para esse tipo de aplicação:

• Código 12: Rendimentos de cadernetas de poupança, letras hipotecárias, letras de crédito do agronegócio e imobiliário (LCA e LCI) e certificados de recebíveis do agronegócio e imobiliários (CRA e CRI).

O preenchimento segue esta ordem:

1. Na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, clique em Novo.
2. Escolha o código 12 na lista de tipos de rendimento.
3. Indique se o beneficiário é o titular ou um dependente.
4. Informe o CNPJ e o nome da fonte pagadora, conforme o informe de rendimentos.
5. Digite o valor do rendimento isento que consta no informe.

O valor a lançar é o que a instituição informa como rendimento isento no ano-calendário. Não tente calcular esse número por conta própria a partir da diferença entre os saldos. O informe já traz o dado que o banco repassou à Receita, e usar o mesmo valor reduz o risco de divergência.

Onde cada aplicação entra na declaração

A tabela abaixo compara a LCI e a LCA com outros investimentos comuns de renda fixa. Assim você não mistura as fichas na hora de preencher:

Confirme a descrição dos códigos no programa do seu ano de declaração, já que a Receita pode atualizar a estrutura.

A diferença prática entre LCI e CDB

A isenção explica por que a LCI vai para uma ficha e o CDB para outra. No CDB, o imposto é retido na fonte quando você resgata. Por isso o rendimento entra como tributação exclusiva: o banco já descontou o imposto e você apenas informa.

Veja um exemplo. Com o CDI em 13,65% ao ano, quem aplica mil reais em um CDB que paga o CDI integral por 12 meses resgataria R$ 1.112,61 (líquido, IR pela tabela regressiva da Lei 11.033/2004), valor que já desconta o imposto retido. Na LCI ou na LCA, não há essa retenção, e o rendimento inteiro vai para a ficha de isentos. Para comparar as duas opções com a mesma régua, use a Calculadora de imposto de renda na renda fixa e o exemplo de Quanto rende R$ 1.000 em uma LCI de 90% do CDI.

Para contextualizar, estes são os indicadores que influenciam a rentabilidade desses títulos hoje:

Esses números mudam ao longo do tempo. Você pode acompanhá-los em CDI hoje.

Erros comuns e situações especiais na declaração de LCI e LCA

Agora que você já sabe como declarar LCA no imposto de renda e como lançar a LCI, vale conhecer os deslizes mais frequentes. A maioria deles é simples de evitar:

• Declarar só o saldo e esquecer o rendimento. É o erro mais comum. Sem o lançamento no código 12, o crescimento do patrimônio fica sem explicação.
• Lançar o rendimento como tributável. A LCI e a LCA não vão para a ficha de rendimentos tributáveis nem para a de tributação exclusiva. Isso pode gerar imposto indevido ou inconsistência.
• Usar o CNPJ errado. Na ficha de bens, o CNPJ é o do emissor do título. Se o informe indicar outra fonte pagadora na parte de rendimentos, siga o que o documento diz.
• Apagar o item resgatado. Se o título existia no fim do ano anterior, mantenha-o com o saldo final zerado. Excluir o item quebra a continuidade entre as declarações.
• Copiar saldos sem conferir. O saldo de 31 de dezembro do ano anterior precisa ser igual ao que você declarou no ano passado.

LCI ou LCA de dependentes

Se você inclui um dependente na sua declaração, as aplicações dele também passam a constar nela. Basta indicar o dependente como proprietário, na ficha de bens, e como beneficiário, na ficha de rendimentos isentos. O procedimento é o mesmo do titular.

Aplicação em conta conjunta

Quando a aplicação está em nome de mais de uma pessoa, as regras da Receita permitem formas diferentes de declarar. Os titulares podem dividir os valores de forma proporcional, ou um deles pode declarar o total, informando o outro titular na discriminação. Confira as orientações oficiais da Receita Federal para o seu caso e mantenha coerência com a declaração do outro titular.

Mudanças nas regras desses títulos

Nos últimos anos, as regras de emissão de LCI e LCA passaram por ajustes do Conselho Monetário Nacional, como prazos mínimos de carência. O tratamento tributário desses títulos também entra com frequência nas discussões do governo. Isso não muda a forma de declarar as aplicações que você já tem, mas vale acompanhar. Explicamos o cenário em IOF sobre LCI e LCA: o que o governo estuda e o que muda para você. Se você ainda está avaliando onde aplicar, veja também a análise da LCI do Itaú vale a pena em 2026? Análise completa e a simulação de Quanto rende R$ 20.000 em uma LCA de 95% do CDI em 2026.

Perguntas frequentes

Preciso pagar imposto sobre LCI ou LCA na declaração?

Não. Para pessoas físicas, os rendimentos de LCI e LCA são isentos de imposto de renda. Você só precisa informar o saldo em Bens e Direitos e o rendimento na ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis.

Qual é o código da LCI e da LCA em Bens e Direitos?

Nas declarações mais recentes, LCI e LCA ficam no grupo 04 (Aplicações e Investimentos), código 03 (Títulos isentos de tributação). Confira a descrição no programa do ano, pois a Receita pode atualizar a estrutura.

Em que código entram os rendimentos de LCI e LCA?

Na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, código 12. Esse código abrange poupança, letras hipotecárias, LCI, LCA, CRI e CRA.

O que acontece se eu esquecer de declarar minha LCI?

A declaração pode cair na malha fina por divergência com os dados que o banco enviou à Receita ou por variação patrimonial sem explicação. Se notar o erro depois de entregar, faça uma declaração retificadora com as informações corretas.

Onde encontro os valores que preciso lançar?

No informe de rendimentos fornecido pelo banco ou pela corretora onde você aplicou. O caminho para acessá-lo varia de instituição para instituição. Procure no aplicativo ou consulte o atendimento oficial.

Este conteúdo tem caráter exclusivamente educativo e não constitui recomendação de investimento nem consultoria tributária. Regras, fichas e códigos da declaração podem mudar a cada ano, então confirme sempre as orientações oficiais da Receita Federal. Rentabilidade passada não é garantia de rentabilidade futura. Para continuar se organizando, conheça as Todas as ferramentas do O Investimento Certo e simule seus investimentos no Simulador de Renda Fixa.

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Pedro Fagundes

Educador financeiro, investidor de renda variável desde 2010, possui MBA em Investimentos e Private Banking e certificação CPA 20 da Anbima. Atualmente possui o canal O Investimento Certo no Youtube, que possui como uma das suas principais missões ajudar e transformar a vida de milhares de pessoas que hoje encontram-se com pouco conhecimento sobre finanças através dos seus materiais e conhecimentos ensinados de forma gratuita e simplificada.